【bóng đá cúp quốc gia ý】Kiểm tra sau thông quan: Phát hiện nhiều chiêu trốn thuế từ loại hình gia công

CBCC Hải quan sân bay Tân Sơn Nhất TP.HCM kiểm tra nguyên liệu gia công NK. Ảnh: C.N

Các mặt hàng gia công,ểmtrasauthôngquanPháthiệnnhiềuchiêutrốnthuếtừloạihìnhgiacôbóng đá cúp quốc gia ý SXXK phổ biến của các DN là quần áo, giày dép, túi xách, đồ gỗ, hàng điện tử, thủy sản và đồ gia dụng khác... nên đã xảy ra nhiều cách gian lận thuế khá tinh vi mà chỉ có thể phát hiện ở các khâu hậu kiểm.

Thành công nhất trong công tác KTSTQ đối với loại hình gia công phải kể đến Cục Hải quan Bình Dương. Tại Hải quan Bình Dương, trên 80% tờ khai phát sinh là loại hình gia công và SXXK, tập trung nhiều ở các ngành may mặc, đồ gỗ, thiết bị điện tử, hàng gia dụng khác... Hiện nay, Cục Hải quan Bình Dương quản lí gần 800 DN có hoạt động XNK loại hình gia công và SXXK. Trong đó, chỉ có một số ít có quy mô lớn, còn lại hầu hết là DN nhỏ và vừa. Trong nhiều năm qua, Cục Hải quan Bình Dương và các cơ quan chức năng đã phát hiện và xử phạt rất nhiều trường hợp DN bán nguyên liệu, sản phẩm gia công, SXXK trái phép ra thị trường nội địa, khai báo định mức cao hơn thực tế sản xuất, xuất khống....

Chỉ tính từ năm 2007 đến năm 2012, Chi cục KTSTQ Cục Hải quan Bình Dương đã phát hiện 27 DN kinh doanh loại hình gia công, SXXK vi phạm pháp luật, với tổng số tiền thuế phải truy thu 87 tỷ đồng; tiền phạt gần 26 tỷ đồng. Qua kiểm tra một số DN có vốn đầu tư nước ngoài thực hiện loại hình gia công và SXXK, Chi cục KTSTQ Cục Hải quan Bình Dương đã phát hiện và truy thu của mỗi DN từ 1 đến vài tỉ đồng tiền thuế. Đáng chú ý nhất là kết quả KTSTQ đối với Công ty TNHH U.G, Chi cục phát hiện công ty này tự ý thay đổi mục đích sử dụng hàng hóa và nguyên phụ liệu NK được miễn thuế mà không khai thuế; khai tăng so với định mức tiêu hao nguyên phụ liệu NK để sản xuất hàng XK mà không khai bổ sung trước thời điểm hải quan kiểm tra phát hiện; không ghi chép trong sổ sách kế toán các khoản phải thu. Với các hành vi vi phạm này, Chi cục đã phạt và truy thu gần 8 tỷ đồng…

Việc lợi dụng chính sách ưu đãi đối với loại hình gia công, SXXK là khá tinh vi, các vụ vi phạm bị phát hiện hầu hết ở khâu sau thông quan. Các sai phạm phổ biến của DN là khai báo định mức cao; khai báo cân đối định mức thông qua tỷ lệ hao hụt, khai báo gian lận định mức thông qua việc kê khai kích cỡ sản phẩm; chỉnh sửa, tẩy xóa trên định định mức mà hải quan đã đăng ký tiếp nhận nhằm điều chỉnh tên, chủng loại nguyên liệu để được khấu trừ. Lợi dụng sơ hở trong quản lý của hải quan, dùng tờ khai nhập khẩu đã thanh khoản, quyết toán thuế kê khai thanh khoản và quyết toán thuế nhiều lần...

Cục Hải quan TP.HCM quản lí khoảng 2.000 DN hoạt động trong lĩnh vực gia công, SXXK. Trong đó, có những DN làm thủ tục lên đến trên 10.000 tờ khai XNK/năm. Năm 2012, Chi cục KTSTQ đã tập trung đánh mạnh vào loại hình này, bước đầu đã phát hiện một số sai phạm của DN, truy thu hàng tỉ đồng thuế cho ngân sách. Hành vi vi phạm phổ biến nhất đối với loại hình gia công là DN tự ý sử dụng nguyên phụ liệu gia công không đúng mục đích.

Giữa tháng 11-2012, Chi cục KTSTQ đã phát hiện Công ty W.V II, là DN có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, chuyên hoạt động trong lĩnh vực gia công quần áo khai báo hải quan sai định mức về gia công, sử dụng tờ khai bị hủy để thanh khoản hợp đồng gia công. Qua kiểm tra các hợp đồng gia công của DN trong khoảng thời gian năm 2009 và 2010, Chi cục KTSTQ phát hiện DN khai báo sai định mức về nguyên phụ liệu.

Cụ thể định mức sản xuất thực tế tăng hơn định mức đưa vào thanh khoản là 1%, tương ứng 88.093 yard vải chính, làm tăng số thuế được miễn gần 1,5 tỉ đồng. Ngoài ra, Chi cục KTSTQ còn phát hiện 5 tờ khai xuất khẩu thuộc 2 hợp đồng gia công đã huỷ nhưng DN vẫn đưa vào thanh khoản, với số lượng sản phẩm là 10.546 sản phẩm tương ứng 27.496 yard vải chính và 22.333,8 yard vải lót. Với sai phạm này, Chi cục KTSTQ ấn định, truy thu gần 650 triệu đồng tiền thuế. Tổng số tiền truy thu và phạt thuế trên 3 tỷ đồng.

Trước đó, qua công tác kiểm tra hồ sơ xuất khẩu của Công ty TNHH May mặc TL., Chi cục KTSTQ phát hiện phát hiện dấu hiệu nghi vấn tại các tờ khai xuất khẩu đó là trọng lượng 1 sản phẩm rất thấp, ví dụ: 1 chiếc áo Jaket chỉ nặng có 99 gram, trong khi đó định mức DN đăng kí nguyên liệu cho 1 chiếc áo Jaket tới 4 yard vải.

Bên cạnh đó, trong một khoảng thời gian ngắn, số lượng sản phẩm xuất khẩu lớn hơn rất nhiều so với quy mô sản xuất của DN. Chẳng hạn, ngày 28-1, DN xuất khẩu gần 142.000 sản phẩm áo Jacket, áo thun, nhưng chỉ sau đó 2 ngày DN tiếp tục làm thủ tục xuất khẩu gần 90.000 áo thun… Từ những dấu hiệu này, Chi cục KTSTQ kiểm tra phát hiệm Công ty TNHH May mặc TL. xuất khống 8 lô hàng loại hình gia công, với khoảng 665.000 yard vải, trốn thuế trên 1,8 tỷ đồng…

Các hành vi vi phạm trên đã làm thiệt hại nền sản xuất trong nước, thất thu thuế nhà nước, hình thành môi trường cạnh tranh không lành mạnh, gây bất bình trong cộng đồng DN. Với việc phát hiện kịp thời các thủ đoạn gian lận tinh vi trong loại hình gia công, SXXK của DN, không những truy thu được hàng chục tỷ đồng tiền thuế cho ngân sách nhà nước, mà còn là hồi chuông cảnh báo cho các DN khác nếu có ý định gian lận trong lĩnh vực gia công, SXXK.

Chí Hiếu