【kèo tỉ lệ】Phát hiện một DN bán hoá đơn tự in, nợ thuế bỏ trốn

Các DN nên có các hợp đồng với các điều khoản chặt chẽ về sử dụng hóa đơn để hạn chế rủi ro

Điển hình là trường hợp của Hợp tác xã vận tải hàng hoá và hành khách Hải Âu (HTX Hải Âu), địa chỉ tại 23-25 Hai Bà Trưng, phường Bến Nghé, quận 1 do bà Nguyễn Thị Kim Phượng làm chủ nhiệm. Đây là DN đã bị Chi cục Thuế quận 1 phát hiện có hành vi mua bán hoá đơn, nợ thuế số lượng lớn và bỏ trốn.

Theo hồ sơ vụ việc, HTX Hải Âu thành lập ngày 22-4-2005, kê khai thuế tại Chi cục Thuế quận 1, phát sinh doanh thu từ tháng 6-2005, thông báo giải thể kể từ ngày 1-9-2011. Qua kiểm tra hồ sơ thuế của HTX Hải Âu cho thấy, từ tháng 11-2009, HTX Hải Âu phát sinh doanh thu cao đột biến nhưng số thuế Giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp rất thấp và không phát sinh thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). HTX Hải Âu kinh doanh ngành vận tải đường bộ nhưng không đăng kí tài sản cố định như xe khách, xe tải và danh sách xã viên HTX với cơ quan Thuế. HTX hoạt động kê khai trên 2 bảng kê với doanh thu, thuế GTGT lớn. Năm 2011, trung bình một tháng doanh thu của HTX này vào khoảng 37,5 tỉ đồng, số lượng khách hàng lớn và sử dụng xuất hoá đơn đặt in, hàng tháng khoảng 2.000 số. Giá trị mua vào trên bảng kê số 3 chỉ có 2 DN bán xăng dầu, giá trị hàng hoá mua vào gần bằng giá trị hàng hoá bán ra. Số thuế GTGT phải nộp hàng tháng khoảng 400 triệu đồng hoặc còn được khấu trừ (tháng 8-2011 thuế đầu ra khoảng 4,5 tỉ đồng, thuế đầu vào khoảng 4,7 tỉ đồng).

Ngày 19-7-2011, Chi cục Thuế quận 1 đã thông báo yêu cầu HTX giải trình. Sau khi Chi cục Thuế thông báo yêu cầu giải trình bổ sung ngày 28-7-2011, HTX điều chỉnh thuế GTGT từ tháng 1 đến tháng 6-2011 với số tiền thuế phải nộp tăng thêm và kê khai số phải nộp của tháng 7-2011.

Ngày 12-8-2011, HTX Hải Âu gửi thông báo HTX sẽ giải thể kể từ ngày 1-9-2011. Theo Luật Quản lí thuế, sau 45 ngày kể từ khi công bố giải thể DN phải làm đầy đủ các thủ tục giải thể theo quy định nhưng HTX Hải Âu đã thông báo giải thể và không thanh huỷ hoá đơn, không nộp số thuế đã kê khai. Tại thời điểm giải thể HTX Hải Âu còn nợ thuế với số tiền 30,8 tỉ đồng và còn giữ 648 tờ hoá đơn chưa sử dụng.

Để xác minh vụ việc, Chi cục Thuế quận 1 đã đề nghị Công an phường Bến Nghé kiểm tra văn phòng của HTX Hải Âu cũng là địa chỉ thường trú của bà Nguyễn Thị Kim Phượng. Kết quả bà Phượng đi đâu không rõ, HTX Hải Âu không còn hoạt động tại đây. Chi cục Thuế quận 1 đã ra thông báo về việc HTX Hải Âu giải thể nhưng không thực hiện các thủ tục theo quy định và còn nợ thuế gửi đến các cơ quan liên quan.

Theo Chi cục Thuế quận 1, HTX Hải Âu có dấu hiệu mua bán hoá đơn, trốn thuế với số tiền lớn. Hiện nay vụ việc đang được Chi cục Thuế, Công an và Phòng kinh tế quận 1 phối hợp điều tra làm rõ.

Ông Nguyễn Trọng Hạnh, Phó Cục trưởng Cục Thuế TP.HCM cho biết, đây là hiện tượng DN tự in hoá đơn để bán cho các DN khác nhằm hợp thức hoá hàng hoá dịch vụ mua vào không có chứng từ hoặc hàng hoá dịch vụ bán ra để gian lận thuế. Điều này rất nguy hiểm đối với các DN vì các loại hoá đơn này là bất hợp pháp sẽ không được cơ quan Thuế chấp nhận để khấu trừ chi phí đầu vào và không được kê khai thuế GTGT để khấu trừ đầu ra. Ngoài ra DN cũng sẽ bị các cơ quan chức năng xử phạt nếu sử dụng các loại hoá đơn này.

Theo ông Nguyễn Trọng Hạnh, đối với các giao dịch thường xuyên, các DN nên có các hợp đồng với các điều khoản chặt chẽ về sử dụng hoá đơn để hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

Nguyễn Huế